稅務(wù)大數(shù)據(jù)比對的時(shí)代來臨！清查個人銀行賬戶成為重點(diǎn)，任何一個異常都可能引起稅務(wù)注意！

　　一、全面推行銀行代發(fā)工資模式

　　國務(wù)院發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于激發(fā)重點(diǎn)群體活力帶動城鄉(xiāng)居民增收的實(shí)施意見》（國發(fā)〔2016〕56號提到：

　?。?）要推行非現(xiàn)金結(jié)算；

　　（2）全面推行銀行代發(fā)工資模式；

　?。?）還有就是要建立個人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)；在確保信息安全和規(guī)范利用的前提下，多渠道、多層級歸集居民和非居民個人的收入、財(cái)產(chǎn)等相關(guān)信息，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)，創(chuàng)新收入監(jiān)測方式方法，提升居民收入信息監(jiān)測水平。

　　尤其是對在冊職工以現(xiàn)金方式發(fā)放工資，以防止逃避個稅。另外，你要是不聽話，直接凍結(jié)你所有銀行卡。

　　二、600萬以上銀行賬戶就查！中國將清查全部銀行賬戶

　　早在2017年1月1日開始，中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)對在本機(jī)構(gòu)開立的非居民個人和企業(yè)賬戶進(jìn)行識別，收集并報(bào)送賬戶相關(guān)信息，由國家稅務(wù)總局定期與其他國家(地區(qū))稅務(wù)主管當(dāng)局相互交換信息。中國首次對外交換涉稅信息的時(shí)間確定為2018年9月。

　　與此同時(shí)，參與此次標(biāo)準(zhǔn)的104個國家和地區(qū)也會通過盡職調(diào)查程序識別中國稅收居民個人和企業(yè)在該國家和地區(qū)開立的賬戶，也會收集這些人的賬戶名稱、納稅人識別號、地址、賬號、余額、利息、股息以及出售金融資產(chǎn)的收入等信息，并與中方交換。

　　簡單點(diǎn)說吧，如果你是該在中國交稅的稅收居民，但你的收入儲存在海外賬戶里，以前中國稅務(wù)方面無法知悉，完成不了稅收程序。可是現(xiàn)在，你能被海外那家銀行識別為中國的稅收居民了，它將會把你的信息轉(zhuǎn)交給了中國稅務(wù)方面，你就必須得按照中國方面的規(guī)定上交稅收了。

　　三、涉稅事項(xiàng)辦理進(jìn)入“刷臉”時(shí)代

　　自去年11月1日起，天津、河南、四川和甘肅4省市稅務(wù)機(jī)關(guān)推行實(shí)名辦稅制度。

　　辦稅人員在辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，需要采集姓名、聯(lián)系電話、身份證件信息、身份證件影像件和授權(quán)委托書影像件等個人信息，涉稅事項(xiàng)辦理進(jìn)入“刷臉”時(shí)代。

　　實(shí)名辦稅后，國稅機(jī)關(guān)利用實(shí)名辦稅系統(tǒng)存儲的信息，結(jié)合監(jiān)控企業(yè)信息庫、監(jiān)控企業(yè)關(guān)聯(lián)人員信息庫，自動識別和鎖定異常納稅人名單，從而有效降低涉稅事項(xiàng)辦理風(fēng)險(xiǎn)。

　　四、目前國稅系統(tǒng)的發(fā)票監(jiān)控平臺，對企業(yè)的進(jìn)銷環(huán)節(jié)以及庫存進(jìn)行監(jiān)控

　　如：已經(jīng)開出去發(fā)票了，但是進(jìn)項(xiàng)一直沒有。

　　如：已經(jīng)進(jìn)來發(fā)票了，但是遲遲沒有開出去發(fā)票。

　　自然而然大數(shù)據(jù)監(jiān)控平臺的庫存分析就會出現(xiàn)進(jìn)銷不一致。分析出來后，稅務(wù)局就會看到你的倉庫庫存!

　　五、開征遺產(chǎn)稅這是必然

　　中國哪個稅務(wù)制度不是借鑒西方的，而且目前國內(nèi)對于征收遺產(chǎn)稅基本意見一致，征稅只是時(shí)間問題。顫抖吧，有錢人！

　　六、房產(chǎn)稅得征收啊，房價(jià)太高了

　　現(xiàn)在中國最賺錢的行業(yè)是什么？就是炒房。相信大家對此沒有異議吧，當(dāng)然除了違法犯罪之外的收入而言，不征房產(chǎn)稅，中下層老百姓怎么活啊，房價(jià)肯定越來越高，看看香港、美國的房產(chǎn)稅，為什么國外房價(jià)沒這么高呢。

　　七、“金稅三期”稅務(wù)局強(qiáng)大的大數(shù)據(jù)評估與云計(jì)算來到了我們身邊

　　金稅三期后，主要功能是更加強(qiáng)大的大數(shù)據(jù)評估及云計(jì)算。大數(shù)據(jù)還知道你發(fā)生了多少固定資產(chǎn)發(fā)票（買過多少房，買過幾輛車）、；多少費(fèi)用發(fā)票（多少是加油的、多少是辦公的、多少是差旅的，多少是請客的），通過同行業(yè)比對知道應(yīng)該產(chǎn)生多少利潤，企業(yè)所得稅還能逃嗎？

　　八、五證合一全面整合各個部門實(shí)現(xiàn)信息共享

　　稅務(wù)、工商、社保隨時(shí)合并接口，個稅申報(bào)的工資薪金所得與社保、年金繳費(fèi)基數(shù)不匹配的單位，屬于地稅重點(diǎn)開展的納稅疑點(diǎn)檢查的對象之一，再虛做幾個人工資沒余地了，個人所得稅和社保還能逃多少??！

　　注意這30個大數(shù)據(jù)比對！

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　　1、國稅申報(bào)的增值稅金額與地稅申報(bào)的各項(xiàng)附加稅費(fèi)比對是否一致；

　　2、地稅的教育附加費(fèi)與水利建設(shè)基金是否做到了匹配相符；

　　3、理論銷售收入與公司實(shí)際的銷售收入是否比對相符；

　　4、納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷售額與防偽稅控中的開票銷售額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷售額是否比對異常；

　　5、開具發(fā)票的時(shí)候進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)的品名是否嚴(yán)重背離；

　　6、個人所得稅工資薪金所得與企業(yè)所得稅工資薪金支出、社會保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)、年金繳費(fèi)基數(shù)、住房公積金繳費(fèi)基數(shù)是否匹配；

　　7、農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣情況與實(shí)際農(nóng)副產(chǎn)品數(shù)量、金額、產(chǎn)地、面積等是否做到相符；

　　8、企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)情況與銷售收入是否做到同比變動；

　　9、你企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入變動率是否大大低于同行業(yè)平均變動率；

　　10、你企業(yè)當(dāng)年的所得稅貢獻(xiàn)率是否大大低于本行業(yè)當(dāng)年所得稅貢獻(xiàn)率；

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　　11、你企業(yè)的成本費(fèi)用變動是否與銷售收入同比例變動一致；

　　12、你企業(yè)的應(yīng)納稅額情況是否與營業(yè)收入同比例變動一致；

　　13、你企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況是否與往期存在異常；

　　14、你企業(yè)的稅負(fù)變動是否與上期存在變動異常；

　　15、企業(yè)新增應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、企業(yè)應(yīng)付款等往來賬戶的金額是否與公司的銷售收入、銷售成本比對異常；

　　16、企業(yè)的期末存貨與增值稅留抵稅額是否做到匹配；

　　17、商貿(mào)企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)稅率是否異常；

　　18、企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動率是否大大高于銷項(xiàng)稅額變動率；

　　19、企業(yè)的運(yùn)費(fèi)抵扣與經(jīng)營收入是否比對異常；

　　20、公司的實(shí)際經(jīng)營范圍與對外開具發(fā)票的項(xiàng)目進(jìn)行比對，從而來發(fā)現(xiàn)是否存在“變名虛開”的問題；

　　（三）

　　21、購貨發(fā)票的開票單位地與發(fā)票上的貨物實(shí)際來源地比對不一致；

　　22、分別按照法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員、主要管理人員的證件號碼，對同一法人、同一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、同一辦稅人員、主要管理人員重合及法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員交叉任職等情況進(jìn)行分析展示與比對；

　　23、個人股東發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，企業(yè)是否按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅管理辦法(試行)〉的公告》的規(guī)定履行相關(guān)報(bào)告義務(wù)，股權(quán)受讓方是否按規(guī)定履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅代扣代繳20%義務(wù)等；

　　24、工商局登記的企業(yè)戶數(shù)與基礎(chǔ)信息是否與國地稅核定稅種的信息比對一致；

　　25、財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表的利潤總額是否比對一致；

　　26、同行業(yè)公司耗用的電費(fèi)與銷售收入比對異?，F(xiàn)象；

　　27、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的增值稅與企業(yè)的毛利是否比對相符；

　　28、企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用與借款情況是否比對異常；

　　29、企業(yè)的長期投資、短期投資與取得的投資收益是否比對異常；

　　30、企業(yè)客戶的離散度與企業(yè)銷售收入情況是否比對異常。

　　提醒納稅人!

　　1、隨著金稅三期在各個行業(yè)的深入與廣泛應(yīng)用，智能化大數(shù)據(jù)的比對已經(jīng)來到財(cái)務(wù)人員的身邊；

　　2、信息采集、數(shù)據(jù)共享、打破部門之間的壁壘是大勢所趨；

　　3、企業(yè)一處違法、處處受限已經(jīng)擺在面前；

　　4、全面提升納稅人的稅感以及稅法的遵從度已經(jīng)迫在眉睫；

　　5、企業(yè)依靠僥幸心理偷漏稅的時(shí)代已經(jīng)一去不復(fù)返了；

　　6、依法納稅、合規(guī)經(jīng)營已經(jīng)成為企業(yè)的共識。